一、小規模營業人是什麼？
「小規模營業人」是指每月銷售額未達一定標準，由國稅局核定課稅的事業或個人。
這類營業人多為小店家、SOHO族或自由業者，例如早餐店、美容院、網拍賣家。
特色是：
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不需自行申報營業稅
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國稅局每季核定一次營業稅額（稅率約1%）
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多以現金交易，不開立統一發票
簡單來說就是「小規模、小稅額、低行政負擔」的經營方式。
二、小規模營業人的資格與條件
根據財政部規定，符合以下條件可登記為小規模營業人：
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每月銷售額未達 20萬元（服務業或勞務業）
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無固定營業場所或規模較小
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以現金交易為主
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由國稅局核准並核定稅額
三、小規模 vs 一般營業人比較表
| 項目 | 小規模營業人 | 一般營業人 |
|---|---|---|
| 營業稅率 | 1%（核定課稅） | 5%（進銷項相抵） |
| 發票開立 | 不開統一發票 | 必須開立統一發票 |
| 報稅方式 | 國稅局代核 | 自行每兩月申報 |
| 進項抵扣 | 不可抵 | 可抵 |
| 適合對象 | 個人工作室、小店家 | 公司法人、有企業客戶 |
四、該不該改成一般營業人？
建議轉為一般營業人的情況：
✅ 客戶多為公司、需開統一發票
✅ 月營業額超過20萬
✅ 有固定營業場所、進貨成本高
✅ 想與企業合作、參加標案
維持小規模營業人的情況：
❌ 客戶多為一般消費者
❌ 收入穩定且低於門檻
❌ 無大量進貨、不想負擔報稅成本
五、舉例說明
假設你月營業額 25 萬、進貨含稅 15 萬：
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一般營業人：可抵進項，應納稅額為 (25萬－15萬) × 5% = 5,000 元
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小規模營業人：核定課稅約 25萬 × 1% = 2,500 元
乍看小規模較省，但若公司成長、進貨變多或需企業合作，
「一般營業人」的抵扣機制反而更有利。
六、我們的觀點：
在創業初期，小規模營業人確實能減少報稅壓力，但若你計畫發展品牌、承接公司案或外包合作，建議提前規劃轉成一般營業人，讓財務透明、帳務制度更完整，也更符合長期營運需求。